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进口需要交哪些税

产品在进口环节中一般会涉及三种税,分别是进口环节的关税、增值税与消费税。大部分普通产品进口需要交纳关税与增值税,关税的税率根据进口商品的HS编码不同而不同,增值税的税率一般为13%;只有少部分进口商品,如:化妆品、酒水、烟草、汽车等进口,除了需要交关税与增值税外还需要缴纳消费税。
 
一、进口关税
进口关税是指进口商品在经过一国的关境时,由逍遥捕鱼设置的海关向进口商所征收的税收。
不同的产品进口的关税税率不同,比如服装类产品一般进口关税为14%,机械设备类产品的进口关税为5%-15%,每个产品对应一个产品海关编码,每个商品HS编码对应的税率不同,具体的关税税率可以在各个海关的官网上查询。
进口关税=进口货物的完税价格(到岸价)×关税税率
部分进口货物,若原产国为与中国签订了有关税优惠条款的国家,适用于协定税率或者特惠税率。比如进口红酒的关税是14%,但从东盟国家、新西兰等国家进口的关税是0,从瑞士进口的关税税率5.6%。
 
二、进口增值税
进口增值税,是指货物进口环节征缴的增值税,进口货物的增值税由海关征收。
进口环节增值税基本税率为13%,但对于一些关系到国计民生的物资其进口增值税率为9%。
进口增值税=组成计税价格×增值税税率
(其中: 组成计税价格=进口货物的完税价格+关税+消费税)
一般纳税人缴纳的进口增值税在销售环节可以作为进项税额抵扣,海关进口增值税专用缴款书应自开具之日起360日内向国税机关报送申请稽核比对。
 
 
三、进口消费税
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。需要交纳进口消费税的货物主要包括:烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、小轿车、摩托车、汽车轮胎、成品油、手表等。
消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税:
实行从价定率办法计算的消费税应纳税额=销售额X适用税率
实行从量定额办法计算的消费税应纳税额=销售数量X单位税额
 
四、进口环节的税费计算公式举例:
从国外进口葡萄酒,假定完税价格为100万元人民币,进口环节需要交纳的税费如下:
1、进口关税:税率14%
【关税税额=CIF ×14%=1000000*0.14=140000】;
2、进口消费税:税率10%
【消费税税额=[(CIF +关税)/ (1-10%)]×10%=126667】;
3、进口增值税:税率16%
【增值税=(CIF+关税+消费税)×13%)=(1000000+140000+126667)*0.13=164667】
进口环节需要交纳的税费合计431334元。
 

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